Déblocage du PER : sortie anticipée, retraite et décès

L'épargne d'un PER individuel est en principe bloquée jusqu'à la retraite. La loi prévoit toutefois des cas de déblocage anticipé, et la sortie se fait ensuite en capital, en rente ou un mélange des deux. Voici tous les cas de déblocage du PER et leur fiscalité en 2026.

Les 7 cas de déblocage anticipé du PER

Avant la retraite, vous pouvez débloquer votre PER individuel dans les situations suivantes (article L224-4 du Code monétaire et financier) :

1. Achat de la résidence principale.
2. Invalidité de 2e ou 3e catégorie (du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS).
3. Affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité d'un enfant à charge. Ce cas a été créé par la loi du 12 juin 2026, en vigueur depuis le 14 juin 2026, mais son décret d'application n'est pas encore publié (octobre 2026) : les assureurs ne peuvent pas encore traiter ces demandes.
4. Décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
5. Expiration des droits au chômage, ou fin d'un mandat social depuis au moins 2 ans sans contrat de travail ni retraite.
6. Surendettement (sur demande de la commission de surendettement).
7. Cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire.

Les six derniers cas sont appelés « accidents de la vie ». Le déblocage se fait en une seule fois.

La sortie à la retraite

Au moment de la retraite, vous choisissez librement votre mode de sortie :

• En capital, en une ou plusieurs fois.
• En rente viagère, versée jusqu'à la fin de votre vie.
• En combinant capital et rente.

La fiscalité selon le motif de sortie

• Accidents de la vie : la part des versements est exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux ; seuls les gains supportent les prélèvements sociaux (18,6 %).
• Résidence principale et sortie à la retraite en capital (versements déduits) : la part des versements est imposée au barème de l'impôt sur le revenu, sans abattement ; les gains au prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).
• Sortie en rente : la rente est imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 %, lorsque les versements ont été déduits.

Si vous n'avez pas déduit vos versements à l'entrée, seule la part des gains est taxée à la sortie. Les prélèvements sociaux sont passés de 17,2 % à 18,6 % sur les sommes récupérées depuis le 1er janvier 2026. Pour approfondir, consultez notre guide sur la fiscalité du PER.

Le PER en cas de décès

Pour un PER assurantiel, la transmission dépend de l'âge au moment du décès :

• Décès avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire (régime proche de l'assurance vie).
• Décès après 70 ans : abattement global de 30 500 € tous bénéficiaires confondus.

Comment débloquer son PER

La demande se fait auprès de l'assureur du contrat, avec les justificatifs du motif de déblocage. Avant d'ouvrir un PER, vérifiez que ces conditions vous conviennent : comprenez le produit avec notre guide PER individuel, et comparez les contrats les moins coûteux sur notre classement des meilleurs PER.